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{"sheet":"Benutzerhinweise","index":0,"n_rows":72,"n_cols":2,"rows_kept":72,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[71,1,71,8],[21,1,21,8],[23,1,23,8],[29,1,29,8],[2,1,2,8],[15,1,15,8],[17,1,17,8],[16,1,16,8],[0,0,0,8],[4,0,4,8],[27,0,27,8],[6,1,6,8],[8,1,8,8],[12,1,12,8],[14,1,14,8],[19,1,19,8],[25,1,25,8],[10,1,10,8]]}
["Benutzerhinweise Tool Geldflussrechnung ohne Ausscheidung der Spezialfinanzierungen"]
[]
[null,"Erstellt in Zusammenarbeit mit:\n\nGruber Partner AG\nAndreas Güller, Partner\nBahnhofstrasse 78\n5001 Aarau"]
[]
["Allgemeine Hinweise"]
[]
["1.","Die Eingabe der Daten erfolgt über die Mappe \"INPUT\". In der Mappe \"OUTPUT\" ist die berechnete \nGeldflussrechnung (GFR) ersichtlich. "]
[]
["2.","Eingaben können nur in denjenigen Zellen vorgenommen werden, welche unterstrichen sind. Die restlichen Zellen sind gesperrt. Dateianpassungen dürfen nur durch das Amt für Gemeinden (AGR) Kanton Bern vorgenommen werden."]
[]
["3.","Zum Navigieren zwischen den einzelnen Feldern empfiehlt sich die Tabulator-Taste."]
[]
["4.","Alle Werte sind als positive Werte zu erfassen, unabhängig ob es sich um eine Soll- oder Haben-Position handelt (Ausnahmen s. Punkt 5). Und Ausnahme: Weist ein Passivkonto (2XXXX) der Bilanz einen Sollsaldo aus, so muss dieses in der Eingabemaske als Minus eingegeben werden. Weist ein Aktivkonto (1XXXX) der Bilanz einen Habensaldo aus, so muss dieses in der Eingabemaske als Minus eingegeben werden."]
[]
["5.","Nur in folgenden zwei Fällen wird ein negativer Wert erfasst:"]
[null,"1. Die Nettoinvestitionen sind als negativer Wert zu erfassen, falls es sich um einen Einnahmenüberschuss aus IR handelt (Zeile 48).                                                                                                                                                                                                               2. Ein Aufwandüberschuss wird als negativer Wert erfasst (Zeile 8)."]
[null,"    aus IR handelt (Zeile 48).                                                                                                                                                                                                               2. Ein Aufwandüberschuss wird als negativer Wert erfasst (Zeile 8)."]
[null,"2. Ein Aufwandüberschuss wird als negativer Wert erfasst (Zeile 8)."]
[]
["6.","Für die Eingaben wird jeweils ein HRM2-Konto angegeben. Es muss genau das Total der Summe des Kontos eingeben werden (2-stellig, 3-stellig, 4-stellig oder 5-stellig). Es müssen also nicht alle Kontensalden eingegeben werden. Lautet die Kontenbezeichnung \"aus XXX\" so müssen die Angaben aus den Buchungsdetails des angegebenen Kontos entnommen werden."]
[]
["7.","In Zeile 57 in der Mappe \"OUTPUT\" wird ein Kontrolltotal gezeigt. Wird dort eine Zahl angezeigt, welche nicht 0 ist, bedeutet das, dass beim Ausfüllen der Mappe \"INPUT\" eine Falscheingabe erfolgt ist. Zeigt die Zeile 0, so ist diese für \nden Ausdruck der GFR zuzuklappen."]
[]
["8.","In der Zeile 44 werden nur Spezialfinanzierungen im EK eingegeben, wenn ein Ausgleich über die SG 35/45 erfolgt  (z.B. SF Feuerwehr einseitig)."]
[]
["9.","In Zeile 45 werden auschliesslich die Vorfinanzierungen für die Werterhalte Wasserversorgung und Abwasser-entsorgung erfasst."]
[]
["Hinweise für den Output und die Veröffentlichung"]
[]
["1.","Eine Geldflussrechnung enthält immer Vorjahresangaben. Dieses Excel-Tool verarbeitet nur die Daten des zu erfassenden Jahres. Die Vorjahreswerte müssen aus der gespeicherten Exceldatei der GFR des Vorjahres wie folgt in die Mappe \"OUTPUT\" kopiert werden:"]
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[null,"In Vorjahres-Exceldatei Zeilen C8 - C55 markieren und mit CTRL C kopieren:"]
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[null,"In aktueller Exceldatei Zelle E8 anwählen und mit  \"Rechte Maustaste, Inhalte einfügen (Werte)\" einfügen:"]
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["2.","Die Mappe \"DRUCKVERSION\" ist bis auf das fehlende Wappen des Kantons Bern und des HRM2-Logos identisch mit der Mappe \"OUTPUT\". Diese Mappe ist jedoch nicht passwortgeschützt. Der Zweck der Mappe \"DRUCKVERSION\" liegt darin, dass hier Zeilen mit 0-Werten ausgeblendet werden können. Bitte keine Zeilen löschen, sondern nur die Funktion \"Ausblenden\" verwenden."]

{"sheet":"INPUT","index":1,"n_rows":71,"n_cols":11,"rows_kept":71,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,1,0,10]]}
[null,"Erfassung der Geldflussrechnung / Gesamthaushalt"]
[]
[null,"Gemeinde",null,"Mustergemeinde"]
[]
[null,"Jahr",null,2017]
[]
[null,"HRM2-Konto",null,"Positionen aus Erfolgsrechnung",null,{"$f":"\"31.12.\"&D5","v":"31.12.2017"},null,null,null,null,"Bemerkungen"]
[null,90,null,"Gesamtergebnis Erfolgsrechnung: Aufwandüberschuss (-), Ertragsüberschuss (+)",null,0,null,null,null,null,"Vorzeichen beachten!"]
[null,33,null,"Abschreibungen Verwaltungsvermögen",null,0]
[null,366,null,"Abschreibungen Investitionsbeiträge",null,0]
[null,389,null,"Einlagen in das Eigenkapital",null,0]
[null,489,null,"Entnahmen aus dem Eigenkapital",null,0]
[null,3410,null,"Verluste aus Verkauf Finanzanlagen FV und Übertragung Finanzanlagen FV ins Verwaltungsvermögen",null,0]
[null,4410,null,"Gewinne aus Verkauf Finanzanlagen FV",null,0]
[null,3411,null,"Verluste aus Verkauf Sachanlagen FV und Übertragung Sachanlagen FV ins Verwaltungsvermögen",null,0]
[null,4411,null,"Gewinne aus Verkauf Sachanlagen FV",null,0]
[null,344,null,"Wertberichtigungen Anlagen FV",null,0]
[null,444,null,"Wertberichtigungen Anlagen FV",null,0]
[null,364,null,"Wertberichtigungen Darlehen VV",null,0]
[null,365,null,"Wertberichtigungen Beteiligungen VV",null,0]
[null,4490,null,"Aufwertung VV",null,0]
[]
[null,"HRM2-Konto",null,"Positionen aus Bilanz",null,{"$f":"\"31.12.\"&D5","v":"31.12.2017"},null,{"$f":"\"01.01.\"&D5","v":"01.01.2017"},null,null,"Bemerkungen"]
[null,100,null,"Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen",null,0,null,0]
[null,101,null,"Forderungen  ",null,0,null,0]
[null,1011,null,"Kontokorrente mit Dritten (allgemein)",null,0,null,0]
[null,104,null,"Aktive Rechnungsabgrenzungen (RAP)",null,0,null,0]
[null,1046,null,"Aktive Rechnungsabgrenzungen Investitionsrechnung",null,0,null,0]
[null,106,null,"Vorräte",null,0,null,0]
[null,1072,null,"Langfristige Forderungen",null,0,null,0]
[null,1091,null,"Forderungen ggue. Fonds im FK",null,0,null,0]
[null,1092,null,"Forderungen ggue. Stiftungen, Legaten, Zuwendungen im FK",null,0,null,0]
[null,200,null,"Laufende Verbindlichkeiten",null,0,null,0]
[null,2001,null,"Kontokorrente mit Dritten (allgemein)",null,0,null,0]
[null,"aus 2010",null,"Kurzfr. Finanzverbindlichkeiten bei Finanzintermediären (nur Bankkontokorrentkredite)",null,0,null,0]
[null,204,null,"Passive Rechnungsabgrenzungen (RAP)",null,0,null,0]
[null,2046,null,"Passive Rechnungsabgrenzungen Investitionsrechnung",null,0,null,0]
[null,205,null,"Kurzfristige Rückstellungen",null,0,null,0]
[null,2058,null,"Kurzfristige Rückstellungen der Investitionsrechnung",null,0,null,0]
[null,208,null,"Langfristige Rückstellungen",null,0,null,0]
[null,2088,null,"Rückstellungen der Investitionsrechnung",null,0,null,0]
[null,2091,null,"Verbindlichkeiten ggue. Fonds im FK",null,0,null,0]
[null,2092,null,"Stiftungen, Legate, Zuwendungen im FK",null,0,null,0]
[null,290,null,"Spezialfinanzierungen im EK (nur wenn Ausgleich über SG 35/45)",null,0,null,0,null,null,"vgl. EK-Nachweis: z.B. SF Feuerwehr einseitig"]
[null,"aus 293",null,"Vorfinanzierungen Werterhalt Wasserversorgung und Werterhalt Abwasserentsorgung",null,0,null,0,null,null,"vgl. EK-Nachweis"]
[]
[null,"HRM2-Konto",null,"Details zum GF Investitionstätigkeit",null,{"$f":"\"31.12.\"&D5","v":"31.12.2017"},null,{"$f":"\"01.01.\"&D5","v":"01.01.2017"},null,null,"Bemerkungen"]
[null,"\n",null,"Nettoinvestitionen VV gemäss IR",null,0]
[null,"aus 2000",null,"Offene Kreditoren aus IR",null,0,null,0]
[null,"aus 1010",null,"Offene Debitoren aus IR",null,0,null,0]
[null,"aus 2920",null,"Entnahmen Globalbudgetbereiche zugunsten IR",null,0]
[null,"aus 102",null,"Kauf kurzfristige Finanzanlagen (Kaufpreis)",null,0]
[null,"aus 102",null,"Verkauf kurzfristige Finanzanlagen (Verkaufspreis)",null,0]
[null,"aus 107",null,"Kauf langfristige Finanzanlagen (Kaufpreis)",null,0]
[null,"aus 107",null,"Verkauf langfristige Finanzanlagen (Verkaufspreis)",null,0]
[null,"aus 108",null,"Kauf Sachanlagen Finanzvermögen (Kaufpreis)",null,0]
[null,"aus 108",null,"Verkauf Sachanlagen Finanzvermögen (Verkaufspreis)",null,0]
[null,"aus 108",null,"Investitionen Sachanlagen Finanzvermögen",null,0]
[null,"aus 2000",null,"Offene Kreditoren aus Investitionen Sachanlagen FV",null,0,null,0]
[null,null,null,"Übertrag Sachanlagen Verwaltungsvermögen ins Finanzvermögen",null,0]
[null,null,null,"Übertrag Sachanlagen Finanzvermögen ins Verwaltungsvermögen",null,0]
[null,"aus 144",null,"Auszahlungen für Darlehen VV",null,0]
[null,"aus 144",null,"Einzahlungen für Darlehen VV",null,0]
[null,"aus 145",null,"Kauf Beteiligungen VV (Kaufpreis)",null,0]
[null,"aus 145",null,"Verkauf Beteiligungen VV (Verkaufspreis)",null,0]
[]
[null,"HRM2-Konto",null,"Details zum GF Finanzierungstätigkeit",null,{"$f":"\"31.12.\"&D5","v":"31.12.2017"},null,{"$f":"\"01.01.\"&D5","v":"01.01.2017"},null,null,"Bemerkungen"]
[null,"aus 201",null,"Aufnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten (ohne Bankkontokorrentkredite)",null,0]
[null,"aus 201",null,"Rückzahlung kurzfristige Finanzverbindlichkeiten (ohne Bankkontokorrentkredite)",null,0]
[null,"aus 206",null,"Aufnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten",null,0]
[null,"aus 206",null,"Rückzahlung langfristige Finanzverbindlichkeiten",null,0]

{"sheet":"OUTPUT","index":2,"n_rows":58,"n_cols":5,"rows_kept":58,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,0,0,4],[1,0,1,4]]}
["Geldflussrechnung"]
["Gesamthaushalt"]
[]
[{"$f":"INPUT!D3","v":"Mustergemeinde"}]
[null,null,"CHF",null,"CHF"]
["Bezeichnung",null,{"$f":"INPUT!D5","v":2017},null,{"$f":"C6-1","v":2016}]
[]
["Geldfluss aus betrieblicher Tätigkeit"]
[{"$f":"IF(C9>=0,\"Ertragsüberschuss / (-) Aufwandüberschuss\",\"(-) Aufwandüberschuss / Ertragsüberschuss\")","v":"Ertragsüberschuss / (-) Aufwandüberschuss"},null,{"$f":"INPUT!F8","v":0}]
["Abschreibungen Verwaltungsvermögen",null,{"$f":"INPUT!F9","v":0}]
["Abschreibungen Investitionsbeiträge",null,{"$f":"INPUT!F10","v":0}]
["Einlagen in das Eigenkapital",null,{"$f":"INPUT!F11","v":0}]
["(-) Entnahmen aus dem Eigenkapital",null,{"$f":"-INPUT!F12","v":0}]
[{"$f":"IF(C14>=0,\"Verluste aus Verkauf Finanzanlagen FV und Übertragung Finanzanlagen FV ins VV / \n(-) Gewinne aus Verkauf Finanzanlagen FV\",\"(-) Gewinne aus Verkauf Finanzanlagen FV / \nVerluste aus Veräusserung Finanzanlagen FV und Übertragung Finanzanlagen FV ins VV\")","v":"Verluste aus Verkauf Finanzanlagen FV und Übertragung Finanzanlagen FV ins VV / \n(-) Gewinne aus Verkauf Finanzanlagen FV"},null,{"$f":"INPUT!F13-INPUT!F14","v":0}]
[{"$f":"IF(C15>=0,\"Verluste aus Verkauf Sachanlagen FV und Übertragung Sachanlagen FV ins VV / \n(-) Gewinne aus Verkauf Sachanlagen FV\",\"(-) Gewinne aus Verkauf Sachanlagen FV / \nVerluste aus Veräusserung Sachanlagen FV und Übertragung Sachanlagen FV ins VV\")","v":"Verluste aus Verkauf Sachanlagen FV und Übertragung Sachanlagen FV ins VV / \n(-) Gewinne aus Verkauf Sachanlagen FV"},null,{"$f":"INPUT!F15-INPUT!F16","v":0}]
[{"$f":"IF(C16>=0,\"Wertberichtigungen Anlagen FV / (-) Wertberichtigungen Anlagen FV\",\"(-) Wertberichtigungen Anlagen FV / Wertberichtigungen Anlagen FV\")","v":"Wertberichtigungen Anlagen FV / (-) Wertberichtigungen Anlagen FV"},null,{"$f":"INPUT!F17-INPUT!F18","v":0}]
["Wertberichtigungen Darlehen/Beteiligungen VV",null,{"$f":"INPUT!F19+INPUT!F20","v":0}]
["(-) Aufwertung VV",null,{"$f":"-INPUT!F21","v":0}]
[{"$f":"IF(C19>=0,\"Abnahme/(-) Zunahme Forderungen\",\"(-) Zunahme/Abnahme Forderungen\")","v":"Abnahme/(-) Zunahme Forderungen"},null,{"$f":"INPUT!H25-INPUT!F25-INPUT!H26+INPUT!F26+INPUT!H30-INPUT!F30+INPUT!F50-INPUT!H50","v":0}]
[{"$f":"IF(C20>=0,\"Abnahme/(-) Zunahme Vorräte\",\"(-) Zunahme/Abnahme Vorräte\")","v":"Abnahme/(-) Zunahme Vorräte"},null,{"$f":"INPUT!H29-INPUT!F29","v":0}]
[{"$f":"IF(C21>=0,\"Abnahme/(-) Zunahme aktive Rechnungsabgrenzungen\",\"(-) Zunahme/Abnahme aktive Rechnungsabgrenzungen\")","v":"Abnahme/(-) Zunahme aktive Rechnungsabgrenzungen"},null,{"$f":"INPUT!H27-INPUT!F27-INPUT!H28+INPUT!F28","v":0}]
[{"$f":"IF(C22<=0,\"(-) Abnahme/Zunahme Laufende Verbindlichkeiten\",\"Zunahme/(-) Abnahme Laufende Verbindlichkeiten\")","v":"(-) Abnahme/Zunahme Laufende Verbindlichkeiten"},null,{"$f":"INPUT!F33-INPUT!H33-INPUT!F34+INPUT!H34-SUM(INPUT!F49,INPUT!F59)+SUM(INPUT!H49,INPUT!H59)","v":0}]
[{"$f":"IF(C23<=0,\"(-) Abnahme/Zunahme kurzfr. Rückstellungen\",\"Zunahme/(-) Abnahme kurzfr. Rückstellungen\")","v":"(-) Abnahme/Zunahme kurzfr. Rückstellungen"},null,{"$f":"INPUT!F38-INPUT!H38-INPUT!F39+INPUT!H39","v":0}]
[{"$f":"IF(C24<=0,\"(-) Abnahme/Zunahme passive Rechnungsabgrenzungen\",\"Zunahme/(-) Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen\")","v":"(-) Abnahme/Zunahme passive Rechnungsabgrenzungen"},null,{"$f":"INPUT!F36-INPUT!H36-INPUT!F37+INPUT!H37","v":0}]
[{"$f":"IF(C25<=0,\"(-) Abnahme/Zunahme langfr. Rückstellungen\",\"Zunahme/(-) Abnahme langfr. Rückstellungen\")","v":"(-) Abnahme/Zunahme langfr. Rückstellungen"},null,{"$f":"INPUT!F40-INPUT!H40-INPUT!F41+INPUT!H41","v":0}]
[{"$f":"IF(C26<=0,\"(-) Abnahme/Zunahme Spezialfinanzierungen im EK und Vorfinanzierungen\",\"Zunahme/(-) Abnahme Spezialfinanzierungen im EK und Vorfinanzierungen\")","v":"(-) Abnahme/Zunahme Spezialfinanzierungen im EK und Vorfinanzierungen"},null,{"$f":"INPUT!F45-INPUT!H45+INPUT!F44-INPUT!H44","v":0}]
["Geldfluss aus betrieblicher Tätigkeit",null,{"$f":"SUM(C9:C26)","v":0}]
[]
[]
["Geldfluss aus Investitionstätigkeit"]
["Zahlungen für Nettoinv. Sachanlagen + Immat. Anlagen+ Investitionsbeiträge VV",null,{"$f":"-INPUT!F48+INPUT!F49-INPUT!H49-INPUT!F50+INPUT!H50-INPUT!F51-INPUT!F63+INPUT!F62-INPUT!F65+INPUT!F64+INPUT!F61-INPUT!F60-INPUT!F28+INPUT!H28+INPUT!F37-INPUT!H37+INPUT!F39-INPUT!H39+INPUT!F41-INPUT!H41","v":0}]
["(-) Auszahlungen für Darlehen/Beteiligungen VV",null,{"$f":"-INPUT!F62-INPUT!F64","v":0}]
["Einzahlung für Darlehen/Beteiligungen VV",null,{"$f":"INPUT!F63+INPUT!F65","v":0}]
["(-) Kauf Sachanlagen FV",null,{"$f":"-INPUT!F$56","v":0}]
["Verkauf Sachanlagen FV",null,{"$f":"INPUT!F$57","v":0}]
["(-) Investitionen Sachanlagen FV",null,{"$f":"-INPUT!F$58+INPUT!F59-INPUT!H59","v":0}]
["(-) Kauf kurzfristige Finanzanlagen FV",null,{"$f":"-INPUT!F$52","v":0}]
["Verkauf kurzfristige Finanzanlagen FV",null,{"$f":"INPUT!F$53","v":0}]
["(-) Kauf langfristige Finanzanlagen FV",null,{"$f":"-INPUT!F$54","v":0}]
["Verkauf langfristige Finanzanlagen FV",null,{"$f":"INPUT!F$55","v":0}]
["Geldfluss aus Investitionstätigkeit",null,{"$f":"SUM(C31:C40)","v":0}]
[]
[]
["Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit"]
[{"$f":"IF(C45>=0,\"Zunahme/ (-) Abnahme Kontokorrente mit Dritten\",\"(-) Abnahme/ Zunahme Kontokorrente mit Dritten\")","v":"Zunahme/ (-) Abnahme Kontokorrente mit Dritten"},null,{"$f":"INPUT!H26-INPUT!F26+INPUT!F34-INPUT!H34","v":0}]
["Aufnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten",null,{"$f":"INPUT!F68","v":0}]
["(-) Rückzahlung kurzfristige Finanzverbindlichkeiten",null,{"$f":"-INPUT!F69","v":0}]
["Aufnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten",null,{"$f":"INPUT!F70","v":0}]
["(-) Rückzahlung langfristige Finanzverbindlichkeiten",null,{"$f":"-INPUT!F71","v":0}]
[{"$f":"IF(C50<=0,\"(-) Abnahme/Zunahme Stiftungen, Legate, Zuwendungen im FK sowie Fonds im FK\",\"Zunahme/(-) Abnahme Stiftungen, Legate, Zuwendungen im FK sowie Fonds im FK\")","v":"(-) Abnahme/Zunahme Stiftungen, Legate, Zuwendungen im FK sowie Fonds im FK"},null,{"$f":"INPUT!F43-INPUT!H43+INPUT!F42-INPUT!H42+INPUT!H31-INPUT!F31+INPUT!H32-INPUT!F32","v":0}]
["Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit",null,{"$f":"SUM(C45:C50)","v":0}]
[]
[]
["Total Geldfluss",null,{"$f":"C56-C55","v":0}]
[{"$f":"IF(INPUT!F35>0,\"Bestand Netto-Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 1.1.\",IF(INPUT!H35>0,\"Bestand Netto-Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 1.1.\",\"Bestand Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 1.1.\"))","v":"Bestand Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 1.1."},null,{"$f":"INPUT!H24-INPUT!H35","v":0}]
[{"$f":"IF(INPUT!H35>0,\"Bestand Netto-Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 31.12.\",IF(INPUT!F35>0,\"Bestand Netto-Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 31.12.\",\"Bestand Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 31.12.\"))","v":"Bestand Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 31.12."},null,{"$f":"INPUT!F24-INPUT!F35","v":0}]
[]
["Kontrollrechnung: Differenz",null,{"$f":"C27+C41+C51-C54","v":0},null,{"$f":"E27+E41+E51-E54","v":0}]

{"sheet":"DRUCKVERSION","index":3,"n_rows":58,"n_cols":5,"rows_kept":58,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,0,0,4],[1,0,1,4]]}
["Geldflussrechnung"]
["Gesamthaushalt"]
[]
[{"$f":"INPUT!D3","v":"Mustergemeinde"}]
[null,null,"CHF",null,"CHF"]
["Bezeichnung",null,{"$f":"INPUT!D5","v":2017},null,{"$f":"C6-1","v":2016}]
[]
["Geldfluss aus betrieblicher Tätigkeit"]
[{"$f":"IF(C9>=0,\"Ertragsüberschuss / (-) Aufwandüberschuss\",\"(-) Aufwandüberschuss / Ertragsüberschuss\")","v":"Ertragsüberschuss / (-) Aufwandüberschuss"},null,{"$f":"OUTPUT!C9","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E9","v":0}]
["Abschreibungen Verwaltungsvermögen",null,{"$f":"OUTPUT!C10","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E10","v":0}]
["Abschreibungen Investitionsbeiträge",null,{"$f":"OUTPUT!C11","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E11","v":0}]
["Einlagen in das Eigenkapital",null,{"$f":"OUTPUT!C12","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E12","v":0}]
["(-) Entnahmen aus dem Eigenkapital",null,{"$f":"OUTPUT!C13","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E13","v":0}]
[{"$f":"IF(C14>=0,\"Verluste aus Verkauf Finanzanlagen FV und Übertragung Finanzanlagen FV ins VV / \n(-) Gewinne aus Verkauf Finanzanlagen FV\",\"(-) Gewinne aus Verkauf Finanzanlagen FV / \nVerluste aus Veräusserung Finanzanlagen FV und Übertragung Finanzanlagen FV ins VV\")","v":"Verluste aus Verkauf Finanzanlagen FV und Übertragung Finanzanlagen FV ins VV / \n(-) Gewinne aus Verkauf Finanzanlagen FV"},null,{"$f":"OUTPUT!C14","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E14","v":0}]
[{"$f":"IF(C15>=0,\"Verluste aus Verkauf Sachanlagen FV und Übertragung Sachanlagen FV ins VV / \n(-) Gewinne aus Verkauf Sachanlagen FV\",\"(-) Gewinne aus Verkauf Sachanlagen FV / \nVerluste aus Veräusserung Sachanlagen FV und Übertragung Sachanlagen FV ins VV\")","v":"Verluste aus Verkauf Sachanlagen FV und Übertragung Sachanlagen FV ins VV / \n(-) Gewinne aus Verkauf Sachanlagen FV"},null,{"$f":"OUTPUT!C15","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E15","v":0}]
[{"$f":"IF(C16>=0,\"Wertberichtigungen Anlagen FV / (-) Wertberichtigungen Anlagen FV\",\"(-) Wertberichtigungen Anlagen FV / Wertberichtigungen Anlagen FV\")","v":"Wertberichtigungen Anlagen FV / (-) Wertberichtigungen Anlagen FV"},null,{"$f":"OUTPUT!C16","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E16","v":0}]
["Wertberichtigungen Darlehen/Beteiligungen VV",null,{"$f":"OUTPUT!C17","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E17","v":0}]
["(-) Aufwertung VV",null,{"$f":"OUTPUT!C18","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E18","v":0}]
[{"$f":"IF(C19>=0,\"Abnahme/(-) Zunahme Forderungen\",\"(-) Zunahme/Abnahme Forderungen\")","v":"Abnahme/(-) Zunahme Forderungen"},null,{"$f":"OUTPUT!C19","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E19","v":0}]
[{"$f":"IF(C20>=0,\"Abnahme/(-) Zunahme Vorräte\",\"(-) Zunahme/Abnahme Vorräte\")","v":"Abnahme/(-) Zunahme Vorräte"},null,{"$f":"OUTPUT!C20","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E20","v":0}]
[{"$f":"IF(C21>=0,\"Abnahme/(-) Zunahme aktive Rechnungsabgrenzungen\",\"(-) Zunahme/Abnahme aktive Rechnungsabgrenzungen\")","v":"Abnahme/(-) Zunahme aktive Rechnungsabgrenzungen"},null,{"$f":"OUTPUT!C21","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E21","v":0}]
[{"$f":"IF(C22<=0,\"(-) Abnahme/Zunahme Laufende Verbindlichkeiten\",\"Zunahme/(-) Abnahme Laufende Verbindlichkeiten\")","v":"(-) Abnahme/Zunahme Laufende Verbindlichkeiten"},null,{"$f":"OUTPUT!C22","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E22","v":0}]
[{"$f":"IF(C23<=0,\"(-) Abnahme/Zunahme kurzfr. Rückstellungen\",\"Zunahme/(-) Abnahme kurzfr. Rückstellungen\")","v":"(-) Abnahme/Zunahme kurzfr. Rückstellungen"},null,{"$f":"OUTPUT!C23","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E23","v":0}]
[{"$f":"IF(C24<=0,\"(-) Abnahme/Zunahme passive Rechnungsabgrenzungen\",\"Zunahme/(-) Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen\")","v":"(-) Abnahme/Zunahme passive Rechnungsabgrenzungen"},null,{"$f":"OUTPUT!C24","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E24","v":0}]
[{"$f":"IF(C25<=0,\"(-) Abnahme/Zunahme langfr. Rückstellungen\",\"Zunahme/(-) Abnahme langfr. Rückstellungen\")","v":"(-) Abnahme/Zunahme langfr. Rückstellungen"},null,{"$f":"OUTPUT!C25","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E25","v":0}]
[{"$f":"IF(C26<=0,\"(-) Abnahme/Zunahme Spezialfinanzierungen im EK und Vorfinanzierungen\",\"Zunahme/(-) Abnahme Spezialfinanzierungen im EK und Vorfinanzierungen\")","v":"(-) Abnahme/Zunahme Spezialfinanzierungen im EK und Vorfinanzierungen"},null,{"$f":"OUTPUT!C26","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E26","v":0}]
["Geldfluss aus betrieblicher Tätigkeit",null,{"$f":"SUM(C9:C26)","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E27","v":0}]
[]
[]
["Geldfluss aus Investitionstätigkeit"]
["Zahlungen für Nettoinv. Sachanlagen + Immat. Anlagen+ Investitionsbeiträge VV",null,{"$f":"OUTPUT!C31","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E31","v":0}]
["(-) Auszahlungen für Darlehen/Beteiligungen VV",null,{"$f":"OUTPUT!C32","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E32","v":0}]
["Einzahlung für Darlehen/Beteiligungen VV",null,{"$f":"OUTPUT!C33","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E33","v":0}]
["(-) Kauf Sachanlagen FV",null,{"$f":"OUTPUT!C34","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E34","v":0}]
["Verkauf Sachanlagen FV",null,{"$f":"OUTPUT!C35","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E35","v":0}]
["(-) Investitionen Sachanlagen FV",null,{"$f":"OUTPUT!C36","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E36","v":0}]
["(-) Kauf kurzfristige Finanzanlagen FV",null,{"$f":"OUTPUT!C37","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E37","v":0}]
["Verkauf kurzfristige Finanzanlagen FV",null,{"$f":"OUTPUT!C38","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E38","v":0}]
["(-) Kauf langfristige Finanzanlagen FV",null,{"$f":"OUTPUT!C39","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E39","v":0}]
["Verkauf langfristige Finanzanlagen FV",null,{"$f":"OUTPUT!C40","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E40","v":0}]
["Geldfluss aus Investitionstätigkeit",null,{"$f":"SUM(C31:C40)","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E41","v":0}]
[]
[]
["Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit"]
[{"$f":"IF(C45>=0,\"Zunahme/ (-) Abnahme Kontokorrente mit Dritten\",\"(-) Abnahme/ Zunahme Kontokorrente mit Dritten\")","v":"Zunahme/ (-) Abnahme Kontokorrente mit Dritten"},null,{"$f":"OUTPUT!C45","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E45","v":0}]
["Aufnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten",null,{"$f":"OUTPUT!C46","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E46","v":0}]
["(-) Rückzahlung kurzfristige Finanzverbindlichkeiten",null,{"$f":"OUTPUT!C47","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E47","v":0}]
["Aufnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten",null,{"$f":"OUTPUT!C48","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E48","v":0}]
["(-) Rückzahlung langfristige Finanzverbindlichkeiten",null,{"$f":"OUTPUT!C49","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E49","v":0}]
[{"$f":"IF(C50<=0,\"(-) Abnahme/Zunahme Stiftungen, Legate, Zuwendungen im FK sowie Fonds im FK\",\"Zunahme/(-) Abnahme Stiftungen, Legate, Zuwendungen im FK sowie Fonds im FK\")","v":"(-) Abnahme/Zunahme Stiftungen, Legate, Zuwendungen im FK sowie Fonds im FK"},null,{"$f":"OUTPUT!C50","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E50","v":0}]
["Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit",null,{"$f":"SUM(C45:C50)","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E51","v":0}]
[]
[]
["Total Geldfluss",null,{"$f":"C56-C55","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E54","v":0}]
[{"$f":"OUTPUT!A55","v":"Bestand Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 1.1."},null,{"$f":"OUTPUT!C55","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E55","v":0}]
[{"$f":"OUTPUT!A56","v":"Bestand Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 31.12."},null,{"$f":"OUTPUT!C56","v":0},null,{"$f":"OUTPUT!E56","v":0}]
[]
["Kontrollrechnung: Differenz",null,{"$f":"C27+C41+C51-C54","v":0},null,{"$f":"E27+E41+E51-E54","v":0}]